Если Вы не можете претендовать на получение невозвратных средств, обращайтесь к средствам заёмным.

Экспресс-займ до 300 000 руб., займ до 1 000 000 руб. на срок до 1 года для юридических лиц, в т. ч. вновь зарегистрированным предоставляется Самарским областным фондом микрофинансирования

Преимущества: Предельно короткие сроки предоставления денежных ресурсов;

• Возможность предоставления отсрочки по оплате основного долга до 3-х месяцев, при займе сроком до 1 года и до 6-ти месяцев при займе сроком до 2-х лет;
• Индивидуальный график погашения;
• Отсутствие комиссий и других платежей, денежные средства перечисляются на существующий расчетный счет;
• Допускается досрочный возврат займа;
• Дифференцированный график платежей;
• При повторном оформлении займа не требуется сбор полного пакета документов.

Как получить денежные средства

• Собрать комплект документов (согласно программе фонда) – подать документы – фонд рассматривает документы – в случае положительного ответа подписать договора.

Что влияет на сумму займа?

Срок регистрации Вашей организации

• если менее 6 мес., сумма займа, на которую Вы можете рассчитывать до 300 000 рублей - необходимо заполнить и предъявить:
• заявление,
• документы согласно программе,
• залог
• если более 6 мес. можете рассчитывать на получение суммы до 1 000 000 – необходимо заполнить и предъявить:
• заявление,
• бизнес-план,
• документы согласно программе,
• залог

Если вы хотите обратиться в банк и у Вас нет достаточного залогового обеспечения, Вам помогут в Гарантийном Фонде Самарской области.

Услуги Фонда

Предоставление поручительств по кредитам и займам субъектов малого и среднего предпринимательства.

О программе

поручительство фонда может обеспечить до 70% от суммы необходимого залогового обеспечения

• размер поручительства не может превышать 42 000 000 рублей по одному заемщику
• срок поручительства в соответствии с кредитным договором, но не менее 1 года
• плата за поручительство составляет 2% в год от суммы предоставляемого обеспечения

Преимущества программы

• Воспользоваться механизмом кредитных гарантий может любой СМСП, зарегистрированный на территории Самарской области
• Низкий размер оплаты за предоставление поручительства
• Кратчайшие сроки принятия решений (не выходят за рамки принятия банком решения о кредитовании)
• Обеспечение доступа наибольшего числа СМСП к финансовым ресурсам
• Отсутствие необходимости сбора документов для Фонда (документы в Фонд предоставляются Банком).

Точное планирование – одна из наиболее важных составных частей успешного бизнеса. Планируя свой бизнес, Вы сможете предвидеть проблемы, и будете в состоянии преодолеть их в будущем. Имея четкое представление о своем бизнесе, будете готовы принять правильные решения, чтобы избежать ошибок. В процессе планирования увидите не только возможные проблемы, но и свои новые возможности.

Разработка бизнес-плана позволит Вам:

• четко обдумать и оформить свои идеи, проверить их жизнеспособность расчетным путем;
• проверить свои идеи на бумаге, что в конечном счете убережет от множества ошибок и ненужных затрат, сэкономит деньги, время и нервы;
• гораздо лучше понять механизм работы предприятия и действовать в рыночной среде намного эффективнее;
• составить подробный план действий, точное следование которому позволит с большей вероятностью достигнуть намеченной цели.

Чтобы от сомнений перейти к уверенности надо ответить на ряд вопросов:

• Почему Вы уверены в успехе своего предприятия?
• В чем заключается исключительная особенность Вашего будущего предприятия? (Здесь нужно проанализировать деятельность конкурентов, найти свое преимущество и определить свою «нишу» на рынке)
• Есть ли опыт профессиональной или предпринимательской деятельности в этой области?
• Будут ли у вас партнеры, или собираетесь работать индивидуально?
• Как Вы собираетесь работать с клиентами – с юридическими или физическими лицами, на договорной основе, по безналичному расчету или за наличный расчет?
• Каковы условия оплаты Вашей продукции или услуги, чтобы не оказаться перед фактом задержки в оплате?
• Чем Вы намерены компенсировать медленное поступление средств от своих клиентов, что будете делать, если выбранный вид бизнеса не будет приносить стабильный доход?
• И, наконец, где взять средства на открытие бизнеса? А самое главное – сколько средств для этого необходимо?

Множество вопросов, сомнений и колебаний. Возникает вопрос: где найти информацию? Это может быть информация, полученная от сотрудников, людей, занимающихся бизнесом (в частности, тех, кто занимается аналогичным видом деятельности), данные, представленные государственными органами статистики, информация, полученная с сайтов Интернет и СМИ.

Когда этот этап будет пройден, и Вы тверды в желании начать свой бизнес – тогда за дело!

Бизнес-план

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Перед составлением бизнес-плана необходимо определить долгосрочные и краткосрочные цели своего бизнеса: к чему Вы стремитесь в будущем, и чего Вы хотите достигнуть в ближайшей перспективе.

Бизнес-план необходим для следующих целей:

• создание бизнеса;
• развитие уже существующего бизнеса (расширение имеющихся направлений или создание нового направления; использование бизнес-плана в качестве инструмента анализа и управления);
• получение банковского кредита;
• получение инвестиций;
• заключение контракта;
• получение консультаций у специалистов по управлению, юристов, представителей государственных органов или неправительственных организаций.

Существуют внешние и внутренние пользователи бизнес-плана. Внешними являются кредиторы (банки), инвесторы, спонсоры – лица или организации, внешние по отношению к Вашему предприятию. Внутренними пользователями являются руководство предприятия (сам предприниматель), сотрудники (подразделения) для лучшего понимания целей и задач предприятия, лучшего взаимодействия подразделений и т.д.

Цель бизнес-плана должна быть сформулирована в виде количественных и финансовых показателей. Цель должна быть понятна и инвестору, и сотрудникам. Кроме того, Вы должны предусмотреть, каков срок Вашего проекта. Период времени, на который Вы составляете бизнес-план, не ограничивается какими-либо стандартами, это зависит от вида деятельности. Тем не менее, продолжительность должна быть не меньше того периода, за который Вы сможете получить доход, способный погасить вашу задолженность (т.е. погасить средства, полученные от инвестора, либо в банке).

Самая главная цель плана - тщательное планирование бизнеса, его финансовое и организационное обеспечение. Бизнес-план определяет цели, направления и основные этапы Вашей деятельности: какие действия и в какой последовательности необходимо предпринять, чтобы получить желаемый результат.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ предпринимательскую деятельность можно вести как с образованием, так и без образования юридического лица.

К юридическим лицам относятся общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (ОАО и ЗАО). Наиболее распространенной и удобной организационно-правовой формой для осуществления предпринимательской деятельности является общество с ограниченной ответственностью.

Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Также, предпринимательскую деятельность можно осуществлять и без образования юридического лица. К такой форме ведения предпринимательской деятельности относятся: Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) и Индивидуальный предприниматель (ИП).

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства. Датой регистрации считается дата в свидетельстве о государственной регистрации.

Для того, чтобы определиться с выбором организационно-правовой формы для ведения бизнеса необходимо рассмотреть их основные особенности.

Особенности индивидуального предпринимательства:

• по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом. Таким образом, если у Вас в связи с Вашей предпринимательской деятельностью имеются долги перед бюджетом, поставщиками, подрядчиками и другими кредиторами, то на основании судебного решения Ваше личное имущество может быть описано и продано с целью погашения этих долгов;
• меньшие размеры штрафов при различных нарушениях, по сравнению с юридическим лицом;
• небольшая государственная пошлина и упрощенная процедура регистрации;
• возможность применения упрощенной системы налогообложения на основе патента;
• упрощенный вариант ведения бухгалтерского и налогового учета;
• возможность работать без открытия расчетного счета в банке;
• нельзя заниматься внешнеэкономической деятельностью;
• нельзя реализовывать спиртсодержащую продукцию;
• Вы можете быть одномоментно зарегистрированы в качестве только одного Индивидуального предпринимателя.

Особенности юридического лица:

• ответственность учредителя (участника) юридического лица по обязательствам организации ограничена долей участника в уставном капитале;
• данная форма организации допускает совместное участие множества лиц в предпринимательской деятельности;
• при наличии более одного учредителя важные решения решаются путем голосования на общем собрании учредителей и оформляются в форме протоколов;
• юридическое лицо одной формы может быть преобразовано в юридическое лицо другой формы, может быть подвергнуто процедуре слияния, разделения, поглощения, присоединения, выделения, что дает широкие возможности для приспособления к текущим потребностям бизнеса;
• возможность открыть филиал или представительство в другом городе или даже стране;
• общество обязано в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами;
• довольно сложный бухгалтерский и налоговый учет;
• возможность быть учредителем в нескольких юридических лицах.

Закон не ограничивает Вас в возможности одновременно быть и индивидуальным предпринимателем и учредителем одного или сразу нескольких обществ с ограниченной ответственностью.

В качестве работодателя в трудовых отношениях с работником может выступать юридическое лицо (организация), либо физическое лицо. Если с определением работодателя - юридического лица не возникает особых вопросов, то на установлении правомочности физических лиц выступать в качестве работодателя следует остановиться подробнее.

Индивидуальный предприниматель по своим возможностям в хозяйственных отношениях во многом приближен к юридическим лицам. Соответственно, и ТК РФ в трудовых правоотношениях, как правило, устанавливает в отношении индивидуальных предпринимателей те же правила, что и в отношении организаций.

Как правило, индивидуальный предприниматель не может осуществлять предпринимательскую деятельность только своими силами - ему приходится прибегать к помощи наемных работников.

Работодатель, являющийся индивидуальным предпринимателем или организацией, обязан вести трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной, на это указывает ст. 66 ТК РФ.

Работодатель обязан производить наемным работникам все предусмотренные законодательством платежи: выплачивать своевременно заработную плату, отпускные, оплачивать листки нетрудоспособности и т.д. Кроме этого работодатель обязан поставить впервые принятого работника на учет в Пенсионный Фонд Российской Федерации в течение 30 дней с даты заключения с ним трудового договора. Обязательным является и постановка работника на учет в Фонде социального страхования РФ в течение 10 дней с момента заключения трудового договора и уплата работодателем страховых взносов на работника.

Правовое регулирование трудовых отношений с участием индивидуальных предпринимателей осуществляется ТК РФ: в частности, гл.48 ТК РФ закрепляет особенности регулирования труда работников, работающих у индивидуальных предпринимателей. Также существует множество подзаконных актов, разъясняющих и дополняющих нормы ТК РФ и для индивидуального предпринимателя и для юридического лица.

Индивидуальному предпринимателю не запрещено одновременно совмещать предпринимательскую деятельность и выступать в качестве наемного работника у другого работодателя.

С целью проведения контроля за соблюдением норм трудового законодательства существуют государственные органы, а именно инспекции по труду, где инспекторы труда могут проверить любое предприятие, причем индивидуальные предприниматели не являются исключением. За нарушение трудового законодательства индивидуальный предприниматель может привлекаться к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами, на это указывает ст. 419 ТК РФ.

Поскольку индивидуальный предприниматель законодательно отнесен к категории работодателей, а не работников, то у него нет никаких оснований вести трудовую книжку на себя самого.

Индивидуальный предприниматель при любой системе налогообложения и организации (юридические лица) перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета. В своей деятельности они используют Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций путем фиксирования в ней операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов.

Налогоплательщики самостоятельно приобретают Книгу учета. Также книгу учета доходов и расходов можно вести в электронном виде. Специальные программы не обязательны, достаточно MS-Excel. Форма книги утверждена Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2008 г. N 154н, именно такой бланк должен быть в электронном виде. При хранении Книги учета индивидуальным предпринимателем должна обеспечиваться ее защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибок в Книге учета должно быть обосновано и подтверждено подписью индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления.

Организации (юридические лица) применяющие общую систему налогообложения обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним (Отчет об изменении капитала – форма №3, Отчет о движении денежных средств – форма №4, Приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5, Отчет о целевом использовании полученных средств – форма №6);
Организациям, получающим бюджетные средства, в составе бухгалтерской отчетности представлять отчетную информацию о характере использования бюджетных средств.
г) итоговая часть аудиторского заключения, выданного по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита бухгалтерской отчетности.
д) пояснительной записки.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

Месячная и квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Более подробную информацию по ведению бухгалтерского учета на малом предприятии можно найти в Приказе Минфина РФ №64н от 21.12.1998 «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства», а формы бухгалтерского учета – в Приказе Минфина РФ №67н от 22.07.2003 «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Все юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО) независимо от системы налогообложения, вновь созданные или возникшие в результате реорганизации, должны оформлять учетную политику в срок не позднее 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 6 октября 2008 г. N 106н.

Учетная политика организации - принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

• рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
• формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
• порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
• правила документооборота и технология обработки учетной информации;
• порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. 

Общий режим налогообложения

Правовые основы введения и применения традиционной системы налогообложения определены действующим Налоговым кодексом РФ.

Для индивидуальных предпринимателей общая система налогообложения предполагает исчисление и уплату физическим лицом с доходов от своей предпринимательской деятельности ряда налогов. Прежде всего, при общем режиме налогообложения предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Правила расчета и уплаты НДФЛ изложены в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) «Налог на доходы физических лиц». Доходы предпринимателей - налоговых резидентов облагаются по ставке 13%. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают налог по ставке 30%. Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения также является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговые ставки по НДС могут быть 0, 10 и 18%. Виды товаров и ставки налога установлены статьей 164 НК РФ.

Для всех видов организаций и предприятий (ООО, ЗАО, ОАО) общая система налогообложения предполагает ведение бухгалтерского учета в полном объеме (сдача балансов и иной бухгалтерской отчетности) и уплату всех общих налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, страховых взносов, пенсионных платежей, в фонд социального страхования и т.д.).

Естественно, это наименее удобная для налогоплательщика система налогообложения, в которой есть только один принципиальный плюс: поскольку Вы являетесь плательщиком НДС, Ваши контрагенты, оплатив Вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения применяется с 1 января 2003 года (глава 26.2 НК РФ). Упрощенная система налогообложения (далее УСН) сегодня широко используется, предприниматели вместо целого ряда налогов платят один - так называемый налог при УСН, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период. Помимо этого, УСН дает фирмам дополнительные преимущества: возможность применять кассовый метод учета доходов и расходов, а также использовать упрощенную форму бухгалтерского учета. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).

Перейти на применение УСН фирмы могут в добровольном порядке при соблюдении определенных условий.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, и с этого момента применять упрощенную систему налогообложения.

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Действующая организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на УСН, доходы на превысили 45 млн. рублей. С 1 января 2010 года до 1 января 2013 года приостанавливается это ограничение, вместо которого вводится ограничение до 60 млн. рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов в фонды медицинского страхования и фонд социального страхования производят в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не вправе применять УСН:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2. банки;
3. страховщики;
4. негосударственные пенсионные фонды;
5. инвестиционные фонды;
6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. ломбарды;
8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
14. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
15. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;
16. бюджетные учреждения;
17. иностранные организации.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Объектом налогообложения признаются:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в соответствии с требованиями, утвержденными Министерством финансов РФ.

Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить сумму единого налога на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на сумму по обязательному медицинскому страхованию, обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний но не более чем на 50%.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

С 1 января 2010 года законом от 29 июня 2009 г. №77-ГД на территории Самарской области установлена пониженная налоговая ставка в размере 10 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов по следующим видам экономической деятельности:

1. производство пищевых продуктов, включая напитки (класс 15);
2. текстильное производство (класс 17);
3. производство одежды, выделка и крашение меха (класс 18);
4. производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (класс 19);
5. производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (класс 21);
6. химическое производство (класс 24);
7. производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 25);
8. производство готовых металлических изделий (класс 28);
9. производство машин и оборудования (класс 29);
10. производство офисного оборудования и вычислительной техники (класс 30);
11. производство электрических машин и электрооборудования (класс 31);
12. производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи (класс 32);
13. производство медицинских изделий, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений (подкласс 33.1);
14. производство автомобилей, прицепов и полуприцепов (класс 34);
15. производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств (класс 35);
16. производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки (класс 36);
17. научные исследования и разработки (класс 73).

Одной из разновидностей УСН является упрощенная система налогообложения на основе патента, которая регулируется ст. 346.25.1 НК РФ. На УСН на основе патента могут перейти только индивидуальные предприниматели.

Применение УСН на основе патента (в соответствии с Законами Самарской области № 102-ГД от 9.10.2006 г., № 97-ГД от 2.10.2009 г.) разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды деятельности:

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, окраска и пошив обуви;
3. изготовление валяной обуви;
4. изготовление текстильной галантереи;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
7. изготовление оград, памятников, венков из металла;
8. изготовление и ремонт мебели;
9. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
10. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
11. производство инвентаря для спортивного рыболовства;
12. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
13. производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
14. изготовление изделий народных художественных промыслов;
15. изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
16. производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;
17. выделка и крашение шкур животных;
18. выделка и крашение меха;
19. переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
20. расчес шерсти;
21. стрижка домашних животных;
22. защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
23. изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
24. ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
25. изготовление и ремонт деревянных лодок;
26. ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
27. распиловка древесины;
28. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
29. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;
30. копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
31. чистка обуви;
32. деятельность в области фотографии;
33. производство, монтаж, прокат и показ фильмов;
34. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
35. предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);
36. оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
37. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
38. автотранспортные услуги;
39. предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;
40. техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
41. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
42. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
43. услуги по уборке жилых помещений;
44. услуги по ведению домашнего хозяйства;
45. ремонт и строительство жилья и других построек;
46. производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
47. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
48. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
49. нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
50. услуги по остеклению балконов и лоджий;
51. услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;
52. услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;
53. тренерские услуги;
54. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
55. производство хлеба и кондитерских изделий;
56. передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;
57. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
58. ветеринарные услуги;
59. услуги платных туалетов;
60. ритуальные услуги;
61. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
62. услуги общественного питания;
63. услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);
64. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
65. оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
66. выпас скота;
67. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
68. занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
69. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле: потенциально возможный доход х понижающий коэффициент х 6% (ставка налога).

Законом Самарской области от 9 октября 2006 года № 102-ГД установлены следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода с 01.01.2010г.:

1. для видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 1 - 33, 36, 37, 39 - 54, 57 - 61, 66, 67 в размере 156876 рублей;
2. для видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 34, 35, 68, 69 размере 250694 рублей;
3. для видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 38, 62 в размере 124578 рублей;
4. для видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктами 55, 63 - 65 в размере 56906 рублей;
5. для видов предпринимательской деятельности, предусмотренных подпунктом 56 в размере 46140 рублей.

Значение понижающего коэффициента зависит от места ведения предпринимательской деятельности и составляет:

• для первой категории – 1,0 ( городские округа Самара, Тольятти);
• для второй категории – 0,8 (городские округа Сызрань, Новокуйбышевск, Отрадный);
• для третьей категории – 0,6 (городские округа Жигулевск, Кинель, Похвистнево, муниципальные районы Волжский, Красноярский, Нефтегорский, Ставропольский);
• для четвертой категории – 0,4 (городские округа Октябрьск, Чапаевск, муниципальные районы Алексеевский, Безенчукский, Богатовский, Большеглушицкий, Большечерниговский, Борский, Елховский, Исаклинский, Камышлинский, Кинельский, Кинель-Черкасский, Клявлинский, Кошкинский, Красноармейский, Пестравский, Похвистневский, Приволжский, Сергиевский, Сызранский, Хворостянский, Челно-Вершинский, Шенталинский, Шигонский).

При применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, не должна превышать за налоговый период пять человек.

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут налоговый учет доходов, как при обычной «упрощенке».

Налоговой отчетности при УСН на основе патента нет.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) вводят на своей территории региональные власти. Эта система налогообложения предусмотрена в главе 26.3 Налогового кодекса России и предполагает замену большей части налогов уплатой единого налога на вмененный доход. Переход на ЕНВД является обязательным для определенных видов деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, для которых вводится единый налог, устанавливают региональные власти (в пределах перечня, согласно п.2 ст.346.26 НК РФ).

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1. оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2. оказания ветеринарных услуг;
3. оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4. оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5. оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6. розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7. розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11. размещения рекламы на транспортных средствах;
12. оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13. оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14. оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Если вы осуществляете деятельность, которая в вашем регионе облагается ЕНВД, вы обязаны перейти на уплату этого налога. При этом вы перестаете платить:

• налог на имущество;
• налог на прибыль (для индивидуальных предпринимателей НДФЛ);
• НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию).

Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В том числе и страховые взносы во внебюджетные фонды.

Обязательным условием для регистрации в качестве плательщика ЕНВД является наличие у организации физических показателей, необходимых для расчета налога. Например, принятых на работу сотрудников (если ЕНВД рассчитывается исходя из численности персонала) или торгового помещения (если ЕНВД рассчитывается с учетом площади торгового зала или в зависимости от количества и площади торговых мест). До тех пор пока у организации нет физических показателей, необходимых для расчета ЕНВД, она не обязана вставать на учет в качестве плательщика этого налога.

Система налогообложения в виде ЕНВД распространяется только на оказание услуг для физических лиц и не может применяться при работе организации с юридическими лицами. В тех случаях, когда организация или индивидуальный предприниматель оказывает услуги также для юридических лиц, или кроме видов деятельности, для которых вводится единый налог, осуществляет иную деятельность, ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения или другими режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом.

Индивидуальное предпринимательство в последнее время стремительно набирает обороты. Попробовать свои силы в данной сфере решают многие. Но все же, большинство предпочитает иметь «запасной аэродром». Проще говоря, не хочется обрывать все концы и с головой уходить в свой бизнес, ведь в случае неудачи придется снова искать работу. Можно ли, не увольняясь, получить статус индивидуального предпринимателя? Да, это возможно. И об этом мы поговорим прямо сейчас.

Основы законодательства

1.Согласно положениями статьи 18 ГК РФ, каждый гражданин имеет право «заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью». Правда, человек должен быть совершеннолетним и иметь гражданские права – это важно.

2.В соответствии со статьей 23 ГК РФ, гражданин может осуществлять предпринимательскую деятельность с момента регистрации ИП, учитывая, что фирма не будет зарегистрирована в качестве юридического лица.

3.Что касается вопроса о том, можно ли открыть ИП работающему человеку, то стоит привести 1 главу Закона «О регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», согласно которому, никаких запретов на подобные действия не налагается.

Давайте более подробно ознакомимся с особенностями регистрации ИП в данном случае, чтобы понять, что работающий человек может стать индивидуальным предпринимателем.

Что нужно знать, прежде чем зарегистрировать ИП, если вы работаете?

1.Не могут открыть ИП работники муниципальной, государственной службы, лица, которые работают в правоохранительных органах. В остальных случаях, даже будучи трудоустроенным, стать индивидуальным предпринимателем более чем реально. Только, конечно, оцените вои силы и возможности – получится ли у вас совмещать оба вида деятельности?

2.Обязательно взвесьте все «за» и «против». Учтите, что предпринимательство – это достаточно сложная сфера, начиная с организации деятельности и заканчивая самой работой на благо своего дела. Рекомендуем решать вопросы, связанные с оформление ИМ, находясь в отпуске на основной работе, иначе вы просто ничего не успеете, ни на чем не сможете сосредоточиться. Также обратите внимание на то, что индивидуальный предприниматель должен, как минимум, обладать такими качествами, как организованность, целеустремленность, самодисциплина, работоспособность. Только упорный труд позволит развить собственное дело. Готовы ли вы к этому?

Если Ваши представления о бизнесе пока туманны и расплывчаты, и Вы думаете, что сначала зарегистрируете предприятие, а потом решите, каким бизнесом заняться – Вы глубоко заблуждаетесь. Здесь необходимо учитывать, что с момента регистрации у Вас возникнет обязанность платить налоги и страховые взносы. Причем страховые взносы в фонды Вы будете обязаны платить, даже не имея дохода.

Если же Вы твердо определились с бизнесом, знаете чем и как будете заниматься, то можно переходить к этапу регистрации Вашего предприятия.

Во-первых, необходимо выбрать из Общероссийского классификатора основных видов деятельности (ОКВЭД) правильные наименования и коды планируемых видов деятельности. Это потребуется Вам для заполнения заявления о регистрации и выбора системы налогообложения.

При выборе кодов ОКВЭД следует учитывать, что некоторые коды деятельности жестко привязаны к системам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН). Также следует обратить внимание, что осуществление некоторых видов деятельности требует специального разрешения в виде лицензии или допуска к определенному виду работ. Информацию об этом Вы найдете в Федеральных законах «О лицензировании отдельных видах деятельности» и «О саморегулируемых организациях».

Далее необходимо выбрать систему налогообложения. Подходить к выбору нужно очень серьезно, проанализировав все плюсы и минусы, т.к. от выбранной системы во многом зависит успешность Вашего предприятия. 

Регистрация в качестве Индивидуального предпринимателя

Процедура регистрации в налоговом органе

ВНИМАНИЕ:  С 1 апреля 2015 года функции по государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей на территории всей Самарской области переданы в Единый регистрационный центр (далее – ЕЦР), работающий на базе ИФНС России по Красноглинскому району г. Самары о адресу:

ул. Сергея Лазо, д. 2А, 443112

При этом функции по предоставлению сведений из реестра дисквалифицированных лиц, предоставлению сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, в виде выписок из названных реестров и информации о вхождении в состав участников и (или) должностных лиц организаций остаются за всеми территориальными налоговыми органами (за исключением Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области и УФНС России по Самарской области).

Передача функций по регистрации в ЕЦР не повлечёт изменения порядка сдачи отчётности и уплаты налогов. Налогоплательщики будут определять ситему налогообложения, состоять на налоговом учете и оплачивать налоги в территориальном налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.

Через МБУ "Новокуйбышевский МФЦ»

1. Подать на регистрацию в налоговый орган следующие документы: квитанцию об оплате государственной пошлины, Заявление о государственной регистрации ИП, паспорт и его ксерокопию, свидетельство ИНН (если есть) и его ксерокопию.
2. После сдачи документов Вам выдадут на руки расписку в приеме документов, в которой будет назначена дата выдачи готовых документов о регистрации. В указанный день Вам нужно прийти в налоговую инспекцию (МФЦ) и получить документы о государственной регистрации:
• Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
• Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (если его у Вас не было).
• Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе (если у Вас было Свидетельство о постановке на учет).
• Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
3. Если Вы решили выбрать упрощенную систему налогообложения, то вместе с подачей документов на государственную регистрацию ИП или в течение 5 дней с момента государственной регистрации вам необходимо подать об этом письменное уведомление в налоговую инспекцию. Иначе, Вы автоматически будете переведены на общую систему налогообложения и изменить режим налогообложения путем подачи заявления сможете только в следующем году в период с 01 октября по 30 ноября.

Регистрация в фондах

В настоящее время действует принцип «одного окна», это означает, что для начала деятельности в качестве юридического лица или индивидуального предприятия документы нужно подать всего раз — в налоговую инспекцию. Там предприятие одновременно с регистрацией поставят на налоговый учет, а представленные документы переправят трем внебюджетным фондам, (пенсионному, а также фондам медицинского и социального страхования) и органам Госкомстата. Извещения о регистрации в этих фондах должны прийти по почте на адрес прописки. Если по каким-то причинам не придут, то их нужно получать в своих отделениях этих фондов.

После этого при необходимости можно изготовить печать и открыть расчетный счет в банке. Регистрировать печать нигде не нужно, а об открытии расчетного счета, который Вы будете использовать в предпринимательской деятельности, необходимо уведомить налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней.

Если Вы в своей деятельности предполагаете вести наличные денежные расчеты, то Вам необходимо приобрести контрольно-кассовый аппарат и поставить его на учет в налоговой инспекции по месту регистрации (кроме тех, кто поставлен на налоговый учет по ЕНВД).

Далее необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор (территориальный отдел Роспотребнадзора в г.Новокуйбышевске 446205, ул. Л. Толстова, д. 19А, тел. 4-04-91 (443079, г. Самара, пр-д Г. Митирева, д. 1) о начале осуществления деятельности. Виды деятельности, при осуществлении которых необходимо подать уведомление, Вы сможете найти на сайте Роспотребнадзора www.63.rospotrebnadzor.ru.

С этого момента регистрацию ИП можно считать пройденной.

Регистрация Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Место регистрации ООО

Для начала нужно определить по какому адресу будет располагаться Ваша организация и, исходя из этого, определить в какой налоговой инспекции необходимо будет регистрироваться. ООО также может быть зарегистрировано по месту регистрации директора. Если вы решите регистрировать ООО по месту нахождения в арендуемом помещении, то Вам потребуется гарантийное письмо собственника помещения, заверенная им копия Свидетельства на помещение или договор аренды этого помещения.

Учредители и участники: количество, состав

Необходимо определить количество и состав учредителей общества. Сформировать список участников ООО.

Уставной капитал

Определитесь с размером уставного капитала. Уставной капитал может быть внесен как в денежной форме, так и имуществом. На момент государственной регистрации общества, уставной капитал должен быть оплачен не менее чем на 50%.

Учреждение общества

1. Необходимо составить Решение об учреждении Общества с ограниченной ответственностью, где определяется место нахождения ООО и назначается руководитель. В том случае, если учредителей несколько, Решение об учреждении Общества с ограниченной ответственностью оформляется протоколом общего собрания учредителей и составляется Договор об учреждении общества, определяющий порядок осуществления участниками совместной деятельности по учреждению общества, размер уставного капитала общества, размер и номинальную стоимость доли каждого из учредителей, а также размер, порядок и сроки оплаты таких долей в уставном капитале.
2. Подготовить Устав организации. Устав должен соответствовать ГК РФ и ФЗ от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Процедура регистрации в налоговом органе документы подать в  Единый регистрационный центр (далее – ЕЦР), работающий на базе ИФНС России по Красноглинскому району г. Самары о адресу:

ул. Сергея Лазо, д. 2А, 443112,

либо через МБУ "Новокуйбышевский МФЦ» 

1. В налоговом органе нужно взять реквизиты для оплаты государственной пошлины и бланк заявления о государственной регистрации ООО (форма №Р11001).
2. Если уставной капитал вносится в денежной форме, то нужно открыть временный расчетный счет в банке, на этот расчетный счет внести не менее 50% уставного капитала.
3. Заполнить заявление о государственной регистрации ООО в одном экземпляре. При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:
   а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;
   б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;
   в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица.
   Со всеми учредительными документами необходимо пойти к нотариусу, чтобы заверить заявление. Этим подтверждается, что представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица.
4. Предоставить для регистрации юридического лица в налоговый орган следующие документы:
• Квитанция об оплате государственной пошлины;
• Заявление о регистрации юридического лица;
• Для подтверждения оплаты уставного капитала для ООО - справка об открытии накопительного счета;
• Решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• Учредительные документы юридического лица.
5. После сдачи документов Вам выдадут на руки расписку в приеме документов, в которой будет назначена дата выдачи готовых документов о регистрации. В указанный день Вам нужно прийти в налоговую инспекцию и получить документы о государственной регистрации: ИНН/КПП, ОГРН, выписку из ЕГРЮЛ и уведомление о постановке на налоговый учет.
6. Если Вы решили выбрать упрощенную систему налогообложения, то вместе с подачей документов на государственную регистрацию ИП или в течение 5 дней с момента государственной регистрации вам необходимо подать об этом письменное уведомление в налоговую инспекцию. Иначе, Вы автоматически будете переведены на общую систему налогообложения и изменить режим налогообложения путем подачи заявления сможете только в следующем году в период с 01 октября по 30 ноября.

Регистрация в фондах по аналогии с ИП